{"id":6387,"date":"2021-12-20T12:37:15","date_gmt":"2021-12-20T11:37:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.bnfix.com\/?p=6387"},"modified":"2021-12-20T16:53:36","modified_gmt":"2021-12-20T15:53:36","slug":"fiscal-formulario-ete-banco-de-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bnfix.com\/ca\/fiscal-formulario-ete-banco-de-espana\/","title":{"rendered":"FISCAL. FORMULARIO ETE BANCO DE ESPA\u00d1A"},"content":{"rendered":"<p>La Circular 4\/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa\u00f1a aprob\u00f3 un formulario informativo sobre las transacciones econ\u00f3micas realizadas con el exterior.<br \/>\nSe trata de una declaraci\u00f3n estad\u00edstica, que se presenta generalmente con una periodicidad anual y de forma resumida, hasta el 20 de enero de cada a\u00f1o, es de obligado cumplimiento y hay tipificado un r\u00e9gimen sancionador que oscila de los 150 euros a los 30.000 euros. Est\u00e1n obligados a presentarlo cualquier empresa o persona f\u00edsica cuyas transacciones anuales con el exterior superen el mill\u00f3n de euros. Se presenta con la firma digital del contribuyente y a trav\u00e9s de la web del Banco de Espa\u00f1a.<\/p>\n<p><strong>Qui\u00e9n est\u00e1 obligado a informar<\/strong><br \/>\n<strong>Personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas (p\u00fablicas o privadas) residentes en Espa\u00f1a que realicen transacciones con no residentes, el m\u00e1s habitual cobros, pagos y\/o transferencias exteriores, as\u00ed como variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o acreedoras) o mantengan activos o pasivos frente al exterior.<\/strong><\/p>\n<p><strong>El contenido de la informaci\u00f3n<\/strong> extra\u00eddo del propio formulario es el siguiente<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-medium wp-image-6388\" src=\"https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen1-278x300.png\" alt=\"\" width=\"278\" height=\"300\" srcset=\"https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen1-278x300.png 278w, https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen1.png 500w\" sizes=\"auto, (max-width: 278px) 100vw, 278px\" \/> <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-medium wp-image-6393\" src=\"https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen2-300x300.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"300\" srcset=\"https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen2-300x300.png 300w, https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen2-80x80.png 80w, https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen2-36x36.png 36w, https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen2-180x180.png 180w, https:\/\/www.bnfix.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/Imagen2.png 469w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/p>\n<p><strong><span style=\"color: #78d64b;\">Periodicidad y excepciones de la informaci\u00f3n<\/span><\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Se establecen las siguientes periodicidades y plazos de env\u00edo de la informaci\u00f3n, en funci\u00f3n del importe que alcancen las transacciones con no residentes y los saldos de activos y pasivos frente al exterior:\n<ul>\n<li>Periodicidad <strong>mensual<\/strong>, y dentro de los 20 d\u00edas siguientes al fin de cada mes natural, si los importes de las transacciones durante el a\u00f1o inmediatamente anterior, o los saldos de activos y pasivos el 31 de diciembre del a\u00f1o anterior, <strong>resultan iguales o superiores a 300 millones de euros.<\/strong><\/li>\n<li>Periodicidad <strong>trimestral<\/strong>, y dentro de los 20 d\u00edas siguientes al fin de cada trimestre natural, si los importes de las transacciones durante el a\u00f1o inmediatamente anterior, o los saldos de activos y pasivos el 31 de diciembre del a\u00f1o anterior, <strong>resultan iguales o superiores a 100 millones e inferiores a 300 millones de euros.<\/strong><\/li>\n<li>Periodicidad <strong>anual<\/strong>, y no m\u00e1s tarde del 20 de enero del a\u00f1o siguiente, si los importes de las transacciones durante el a\u00f1o inmediatamente anterior, o los saldos de activos y pasivos el 31 de diciembre del a\u00f1o anterior, r<strong>esultan inferiores a 100 millones de euros. No obstante, cuando el importe no supere el mill\u00f3n de euros la declaraci\u00f3n solo se enviar\u00e1 al Banco de Espa\u00f1a a requerimiento expreso de este, en un plazo m\u00e1ximo de dos meses a contar desde la fecha de solicitud.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>La declaraci\u00f3n anual podr\u00e1 efectuarse de forma resumida<\/strong>, conteniendo exclusivamente los saldos inicial y final de activos y de pasivos exteriores, la suma total de las operaciones de cobro y la suma total de las operaciones de pago del per\u00edodo declarado, <strong>cuando ni el importe de los saldos ni el de las transacciones superen los 50 millones de euros.<\/strong><\/li>\n<li>El Banco de Espa\u00f1a podr\u00e1 requerir a aquellos titulares cuyas declaraciones afecten de manera relevante a determinadas r\u00fabricas de las estad\u00edsticas exteriores o del PDE para que las efect\u00faen con una frecuencia mayor que la que les corresponder\u00eda de acuerdo con lo establecido en el punto 1 anterior. Igualmente, podr\u00e1 requerir que la declaraci\u00f3n anual a la que se refiere el aparatado 2 anterior sea realizada sin resumir, detallando los conceptos de las operaciones y saldos correspondientes.<\/li>\n<li>Aquellos residentes que, no habiendo alcanzado los l\u00edmites de declaraci\u00f3n establecidos en el apartado 1 de esta norma, los superaran a lo largo del a\u00f1o corriente quedar\u00e1n obligados a presentar las declaraciones con la periodicidad que corresponda, a partir del momento en el que dichos l\u00edmites se excedan.<\/li>\n<li>A efectos del c\u00e1lculo de los importes establecidos en esta norma, las transacciones denominadas en moneda diferente del euro se convertir\u00e1n a euros al cambio diario de la fecha en la que estas se efect\u00faen, y los saldos, a los cambios del \u00faltimo d\u00eda h\u00e1bil del per\u00edodo, aplicando los cambios oficiales en caso de que existan y el cambio medio de referencia en los dem\u00e1s casos.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong><span style=\"color: #78d64b;\">R\u00e9gimen sancionador<\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong>Art\u00edculo 8<\/strong>. <em>Infracciones<\/em>.<\/p>\n<ol>\n<li>Constituir\u00e1n infracciones graves.\n<ul>\n<li>La falta de declaraci\u00f3n de operaciones cuya cuant\u00eda supere los 6.000.000 de euros.<\/li>\n<li>La falta de veracidad, la omisi\u00f3n o inexactitud en los datos de las declaraciones respecto de operaciones cuya cuant\u00eda supere los 6.000.000 de euros.<\/li>\n<li>Los incumplimientos de los requerimientos efectuados, de modo expreso y por escrito, por los organismos competentes en el cumplimiento de sus funciones.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Constituir\u00e1n infracciones leves:\n<ul>\n<li>Las declaraciones realizadas por los sujetos obligados fuera de los plazos reglamentariamente establecidos.<\/li>\n<li>La falta de declaraci\u00f3n de operaciones cuya cuant\u00eda no supere 6.000.000 de euros, as\u00ed como la falta de veracidad, la omisi\u00f3n o inexactitud en los datos de las declaraciones que no superen dicha cuant\u00eda.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Art\u00edculo 9<\/strong>. <em>Sanciones<\/em>.<\/p>\n<ol>\n<li>Las infracciones a que se refiere el art\u00edculo anterior dar\u00e1n lugar a la imposici\u00f3n de las sanciones previstas en este art\u00edculo.<\/li>\n<li>Por la comisi\u00f3n de infracciones muy graves se impondr\u00e1n simult\u00e1neamente las siguientes sanciones:\n<ul>\n<li>Multa, que podr\u00e1 ascender hasta el tanto del contenido econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n sin que pueda ser inferior a 30.000 euros, y<\/li>\n<li>Amonestaci\u00f3n p\u00fablica o privada.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Por la comisi\u00f3n de infracciones graves se impondr\u00e1n simult\u00e1neamente las siguientes sanciones:\n<ul>\n<li>Multa, que podr\u00e1 ascender hasta la mitad del contenido econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n sin que pueda ser inferior a 6.000 euros, y<\/li>\n<li>Amonestaci\u00f3n p\u00fablica o privada.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Por la comisi\u00f3n de infracciones leves se impondr\u00e1n simult\u00e1neamente las siguientes sanciones:\n<ul>\n<li>Multa, que podr\u00e1 ascender hasta un cuarto del contenido econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n sin que pueda ser inferior a 3.000 euros, y<\/li>\n<li>Amonestaci\u00f3n privada.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Cuando la infracci\u00f3n consista en la presentaci\u00f3n fuera de plazo de las declaraciones por los sujetos obligados, sin actuaci\u00f3n o requerimiento previo de la Administraci\u00f3n, se impondr\u00e1n las siguientes sanciones:\n<ul>\n<li>Si no han transcurrido m\u00e1s de seis meses, hasta 300 euros, sin que pueda ser inferior a 150 euros.<\/li>\n<li>Si han transcurrido m\u00e1s de seis meses, hasta 600 euros, sin que pueda ser inferior a 300 euros.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Art\u00edculo 10<\/strong>. <em>Graduaci\u00f3n de sanciones<\/em>.<\/p>\n<p>Las sanciones aplicables en cada caso por la comisi\u00f3n de infracciones muy graves, graves o leves se determinar\u00e1n consider\u00e1ndose, adem\u00e1s de los criterios establecidos en el art\u00edculo 131.3 de la Ley 30\/1992, de 26 de noviembre, de R\u00e9gimen Jur\u00eddico de las Administraciones P\u00fablicas y del Procedimiento Administrativo Com\u00fan, las siguientes circunstancias:<\/p>\n<ol>\n<li>La naturaleza y entidad de la infracci\u00f3n.<\/li>\n<li>El grado de responsabilidad e intencionalidad en los hechos que concurran en el interesado.<\/li>\n<li>El tiempo que haya mediado entre la comisi\u00f3n de la infracci\u00f3n y el intento de subsanaci\u00f3n de \u00e9sta por iniciativa propia del interesado.<\/li>\n<li>La capacidad econ\u00f3mica del interesado.<\/li>\n<li>La conducta anterior del interesado, en relaci\u00f3n con las normas en materia de movimientos de capitales y pagos exteriores, tomando en consideraci\u00f3n al efecto las sanciones firmes que le hubieran sido impuestas durante los \u00faltimos cinco a\u00f1os.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Art\u00edculo 11.<\/strong> <em>Prescripci\u00f3n de las infracciones y de las sanciones<\/em>.<\/p>\n<ol>\n<li>Las infracciones muy graves prescribir\u00e1n a los cinco a\u00f1os; las graves, a los tres a\u00f1os, y las leves, al a\u00f1o.<\/li>\n<li>El plazo de prescripci\u00f3n se contar\u00e1 desde la fecha en que la infracci\u00f3n hubiera sido cometida.<\/li>\n<li>Las sanciones que se impongan, en virtud de resoluci\u00f3n firme, conforme a esta ley prescribir\u00e1n a los cinco a\u00f1os, las muy graves; a los cuatro a\u00f1os, las graves, y a los tres a\u00f1os, las leves.<\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Helena Alcaraz<\/strong> \u00b7 Economista BNFIX GLOBAL<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Foto de\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/www.pexels.com\/es-es\/@tomfisk?utm_content=attributionCopyText&amp;utm_medium=referral&amp;utm_source=pexels\">Tom Fisk<\/a><\/strong>\u00a0en\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/www.pexels.com\/es-es\/foto\/fotografia-aerea-del-lote-de-furgonetas-de-contenedores-3063470\/?utm_content=attributionCopyText&amp;utm_medium=referral&amp;utm_source=pexels\">Pexels<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Circular 4\/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa\u00f1a aprob\u00f3 un formulario informativo sobre las transacciones econ\u00f3micas realizadas con el exterior. 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